Kimler Beyanname Vermek Zorunda?
Gayrimenkul sermaye iradı (GMSİ) elde eden ev sahipleri, 2025 yılı kira gelirlerini Mart 2026'da beyan etmek zorundadır. Ancak yıllık kira geliri istisna tutarının altında kalıyorsa beyanname verilmez.
Gider İndirimi Yöntemleri
Beyan edilecek kira gelirinden iki yöntemle gider indirilebilir:
1. Götürü Gider Yöntemi (%15)
Brüt kira gelirinin %15'i belge aranmaksızın gider olarak düşülür. Basit ve pratik bir yöntemdir.
2. Gerçek Gider Yöntemi
GVK 74'te sayılan gerçek giderler belgeyle indirilir: mortgage faizi, onarım-bakım masrafları, sigorta, amortisman, yönetim giderleri. Belge tutmak yükü karşılığında daha fazla indirim sağlanabilir.
Örnek Hesaplama (Götürü Yöntem)
| Kalem | Tutar |
|---|---|
| Yıllık brüt kira geliri | 120.000 ₺ |
| Konut istisnası (GVK 21) | – 33.000 ₺ |
| İstisna sonrası matrah | 87.000 ₺ |
| Götürü gider (%15) | – 13.050 ₺ |
| Vergiye tabi gelir | 73.950 ₺ |
| Hesaplanan gelir vergisi (yaklaşık) | ~15.000–18.000 ₺ |
* Vergi dilimi oranları yıllık gelire göre değişir. Kesin hesap için SMMM desteği alın.
Beyanname Vermemenin Cezası
Beyanname vermemek veya eksik beyan etmek vergi cezasına ve gecikme faizine yol açar. Kira ödemeleri banka yoluyla yapılıyorsa Gelir İdaresi bunu tespit edebilir. Gönüllü beyan her zaman ceza riskini azaltır.
Nasıl Verilir?
- 1.GİB e-Beyanname (ebeyanname.gib.gov.tr) sistemine e-Devlet şifresiyle girin.
- 2.Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi (GMSİ) formunu doldurun.
- 3.Hesaplanan vergiyi banka veya PTT üzerinden taksitler halinde ödeyin.
Kira Geliri İstisnası 2026
2026 yılı için konut kira gelirlerine uygulanan gelir vergisi istisnası tutarı 47.000 TL olarak belirlenmiştir. Bu tutarın altında kalan konut kira geliri için beyanname verilmesine gerek yoktur. İşyeri kiralarında ise istisna uygulanmaz.
Birden fazla konuttan kira geliri elde ediyorsanız tüm gelirlerin toplamı bu eşikle karşılaştırılır. Toplam 47.000 TL'yi aşıyorsa tamamı beyan edilmek zorundadır; sadece aşan kısım değil.
2026 Gelir Vergisi Dilimleri
Kira geliri beyanında aşağıdaki vergi dilimleri uygulanır:
110.000 TL'ye kadar: %15
110.001 – 230.000 TL arası: %20
230.001 – 870.000 TL arası: %27
870.001 – 3.000.000 TL arası: %35
3.000.000 TL üzeri: %40
Beyanname Verme Süreci Adım Adım
GİB'in İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden veya e-Devlet kapısından "Gelir Vergisi Beyannamesi" bölümüne ulaşın.
Her bir kiracıdan elde ettiğiniz yıllık kira gelirini ayrı ayrı beyan edin. Makbuz veya banka dekontu gibi belgeleriniz hazır olsun.
Götürü gider (%15) veya gerçek gider yöntemlerinden birini seçin. Seçtiğiniz yöntemi o yıl için değiştiremezsiniz.
Hesaplanan vergi iki eşit taksitte ödenir: Mart ve Temmuz aylarında. Her iki taksit için de son ödeme tarihi ilgili ayın sonudur.
Sonuç: Zamanında Beyan, Cezasız Vergi
Kira geliri beyannamesi vermemek ya da eksik beyan etmek, ilerleyen dönemlerde ağır vergi cezalarına yol açabilir. Beyanname verme yükümlülüğünüz varsa Mart ayının sonuna kadar mutlaka işleminizi tamamlayın. Herhangi bir konuda belirsizlik yaşıyorsanız vergi danışmanınızdan ya da bağlı bulunduğunuz vergi dairesinden destek alabilirsiniz.
Ortak Mülklerde Kira Geliri
Birden fazla kişinin hisseli olarak sahip olduğu bir mülkten kira geliri elde ediliyorsa her hissedar kendi payına düşen geliri ayrı ayrı beyan eder. Örneğin iki kardeşin eşit hisseli olduğu bir işyerinden yıllık 200.000 TL kira geliri elde ediliyorsa her birinin 100.000 TL üzerinden ayrı beyanname vermesi gerekir.
Eşler arasında ortak mülkiyet de benzer şekilde işler; her eş kendi hissesine düşen geliri beyan eder. Beyanname verme yükümlülüğü ortaklaşa değil, bireysel olarak yerine getirilir.
Geç Beyan ve Vergi Cezaları
Kira geliri beyannamesi 31 Mart'a kadar verilmezse vergi ziyaı cezası uygulanır. Bu ceza, ödenmeyen verginin %50'si ile %150'si arasında değişebilir; gecikme faizi de ayrıca işler. Beyanname vermemenin tespiti halinde vergi incelemesi başlatılabilir ve bu süreç ciddi mali yük oluşturabilir.
Geç beyan durumunda "pişmanlık hükümlerinden" yararlanarak cezasız düzeltme yapılabilir; ancak bu yolun kullanılabilmesi için vergi dairesinin inceleme başlatmamış olması şarttır.
Hesaplayıcı ile Kira Hesaplayın
Kiracıysanız yasal azami kira tutarınızı ücretsiz hesaplayın.
→ Hesaplayıcı ile Kira Hesaplayın